Se začátkem roku přichází pravidelně povinnost odevzdat daňové přiznání. Ať už si přiznání k dani z příjmu zpracováváte sami, nebo ho za vás odevzdává váš zaměstnavatel, nezapomeňte na položky, které vám mohou vaši daňovou povinnost snížit. Např. životní pojištění a sleva na dani jdou ruku v ruce.

Zákon o daních z příjmů (zákon č. 586/1992 Sb.) přesným názvem Zákon České národní rady o daních z příjmů zmiňuje jako jednu z možností slevy na dani životní pojištění. Nejedná se o jedinou cestu, jak si snížit daňovou povinnost, ale bývá často využívaná. Máte na slevu na dani za životní pojištění nárok i vy? Podívejte se na pravidla a připravte se na daňové přiznání k dani z příjmu v klidu už nyní.

Odčitatelné položky

Odčitatelné položky nalezneme v Zákoně pod označením nezdanitelná část základu daně. Odčitatelné položky snižují daňový základ, ze kterého se následně vypočítává daňová povinnost.

Co můžeme do odčitatelných položek zařadit?

• úroky z hypotečního úvěru,

• úroky z úvěru ze stavebního spoření,

• příspěvky na penzijní připojištění nebo pojištění,

• příspěvky na doplňkové penzijní spoření,

• příspěvky na životní pojištění.

Životní pojištění - sleva na dani

Od daňového základu se odečítají vaše příspěvky na soukromé životní pojištění. O příspěvek, který vám připlácí zaměstnavatel, se daňový základ nesnižuje. Slevu je možné uplatnit až do výše 24 000 korun za rok. To odpovídá měsíční platbě ve výši alespoň 2 000 korun měsíčně.

Pojistné smlouvy na životní pojištění se sčítají, pokud jich máte sjednáno více. Vždy ale maximálně do výše 24 000 korun za rok. I pokud tuto částku překročíte, vyšší slevu na dani nezískáte. Tato maximální částka konečnou daň sníží o 3 600 korun.

O stejnou částku je možné snížit daňový základ u penzijního připojištění, pojištění a doplňkového penzijního spoření. Pokud si pojištění platíte jednorázově a ne měsíčně, rozpočítá se pro zdaňovací období s přesností na dny s ohledem na délku pojištění.

V daňovém přiznání se pro odpočet daně vyplňuje do 3. oddílu jako položka 49.

Životní pojištění a sleva na dani - další podmínky

• Sleva na dani u životního pojištění je možná jen u takové smlouvy, ve které je nastavena výplata důchodu nebo jednorázového plnění nejdříve po 60 měsících od uzavření smlouvy a zároveň nejdříve v kalendářním roce, kdy pojištěný dosáhne 60 let.

• Je-li dána pevná částka pro případ dožití, musí být sjednána alespoň na 40 000 korun s dobou pojištění od 5 do 15 let.

• Pokud pojištění trvá déle než 15 let, musí být částka pro případ dožití minimálně 70 000 korun.

• Pojistník (kdo uzavřel smlouvu) a pojištěná osoba jsou jedna a ta samá osoba.

• Pojistná smlouva neumožňuje průběžnou výplatu kapitálové hodnoty.

Odstoupení od pojistné smlouvy na životní pojištění si proto vždy dobře zvažte.

Výše roční úspory

V tabulce níže naleznete příklad roční slevy na dani v závislosti na výši měsíční platby na životní pojištění:

Životní pojištění se primárně nesjednává z důvodu získání slevy na dani. Pokud je na vašich příjmech závislá finanční situace rodiny, pak je vhodné o životním pojištění vážně přemýšlet. Jak si vybrat životní pojištění? Vyzkoušejte náš srovnávač životního pojištění. Kromě klasického životního pojištění jsou na trhu dostupná i životní pojištění zahrnující spořící složku.